Je BV maakt winst. Dat is uiteindelijk waar je het voor doet.

Maar daarna komt meteen een vraag waar veel ondernemers pas laat bij stilstaan: hoe haal je dat geld uit je BV zonder onnodig veel belasting te betalen?

Alles als salaris uitkeren lijkt logisch. Het voelt immers als inkomen uit je eigen bedrijf. Alleen blijkt dat fiscaal vaak niet de slimste keuze.

Door je inkomen slim te verdelen tussen salaris en dividend kun je al snel een paar duizend euro per jaar extra overhouden. Niet door ingewikkelde fiscale trucs, maar simpelweg door te begrijpen hoe de belastingregels voor een DGA werken.

Het verplichte DGA-salaris

Als directeur-grootaandeelhouder kun je niet zelf bepalen dat je geen salaris neemt. De Belastingdienst verplicht een gebruikelijk loon.

In 2026 ligt dat minimum op €58.000 per jaar.

De gedachte hierachter is dat een DGA een salaris hoort te hebben dat vergelijkbaar is met iemand in loondienst met een soortgelijke functie. Daarmee wil de Belastingdienst voorkomen dat ondernemers zichzelf bijvoorbeeld €10.000 salaris geven en de rest als dividend uitkeren.

Je salaris valt in box 1 van de inkomstenbelasting. De tarieven voor 2026 zijn:

• 35,75% tot €38.883

• 37,56% van €38.883 tot €78.426

• 49,5% boven €78.426

Dat laatste percentage maakt een groot verschil. Zodra je inkomen boven ongeveer €78.426 uitkomt, gaat bijna de helft van elke extra euro naar belasting.

Daar begint de rekensom interessant te worden.

Dividend uitkeren

Na het betalen van salaris en kosten blijft er winst in de BV over. Daarover betaalt de BV eerst vennootschapsbelasting:

• 19% tot €200.000 winst

• 25,8% daarboven

Wat daarna overblijft kan worden uitgekeerd als dividend.

Dividend wordt bij jou privé belast in box 2:

• 24,5% tot €68.843

• 31% boven €68.843

Omdat je eerst vennootschapsbelasting betaalt en daarna box-2 belasting, ligt de totale belastingdruk meestal ergens tussen ongeveer 39% en 48%. Dat is vaak lager dan het hoogste box-1 tarief van 49,5%.

Daarom kiezen veel ondernemers voor een combinatie van salaris en dividend.

Lenen van je BV

Een derde mogelijkheid is geld lenen van je eigen BV.

Dat kan, zolang het een zakelijke lening is. Dat betekent dat er duidelijke afspraken liggen over rente, looptijd en aflossing, net zoals bij een lening van een bank. In de praktijk betekent dit dat er een leningsovereenkomst ligt en dat de BV een marktconforme rente rekent.

Wanneer je geld leent van je BV ontstaat er privé een schuld aan je eigen BV of holding. De BV heeft dus een vordering op jou. Het geld is daarmee niet echt “opgenomen”, maar feitelijk geleend en moet dus ook weer worden terugbetaald.

Sinds een paar jaar geldt daarnaast een extra regel. Wanneer jij en je fiscale partner samen meer dan €500.000 lenen van de BV, wordt het bedrag daarboven automatisch belast in box 2. De Belastingdienst ziet dat meerdere dan als een fictieve dividenduitkering.

Er is één belangrijke uitzondering. Leningen voor de eigen woning tellen niet mee voor deze €500.000-grens, zolang de lening voldoet aan de voorwaarden voor een eigenwoningschuld, zoals een aflossingsschema. In dat geval kun je dus in principe onbeperkt lenen van je BV voor je huis zonder dat de regeling voor excessief lenen wordt toegepast.

Het blijft wel belangrijk dat de lening zakelijk is vastgelegd. Zonder duidelijke afspraken kan de Belastingdienst een lening alsnog als verkapt dividend aanmerken.

Wat scheelt het in de praktijk?

Om te laten zien waar het verschil zit, nemen we een simpel voorbeeld.

Stel dat je BV €100.000 winst maakt vóór salaris.

Alles als salaris

Je keert de volledige €100.000 uit als salaris.

Inkomstenbelasting:

• €38.883 × 35,75% = €13.899

• €39.543 × 37,56% = €14.846

• €21.574 × 49,5% = €10.678

Totale inkomstenbelasting: €39.423

Netto inkomen:

€100.000 − €39.423 ≈ €60.577

Minimaal DGA-salaris (€58.000)

Je neemt het verplichte minimumsalaris van €58.000.

Belasting over salaris:

• €38.883 × 35,75% = €13.899

• €19.117 × 37,56% = €7.180

Totale belasting: €21.079

Netto salaris:

€58.000 − €21.079 ≈ €36.921

De BV houdt nu €42.000 winst over.

Vennootschapsbelasting:

€42.000 × 19% = €7.980

Overblijvende winst voor dividend:

€34.020

Box-2 belasting (24,5%):

€34.020 × 24,5% = €8.335

Netto dividend:

€25.685

Totale netto privé:

€36.921 + €25.685 ≈ €62.606

Salaris tot de grens van de tweede schijf

Veel ondernemers kiezen ervoor hun salaris ongeveer tot de grens van de tweede belastingschijf te laten lopen. In 2026 ligt die rond €78.426.

Salaris: €78.000

Belasting:

• €38.883 × 35,75% = €13.899

• €39.117 × 37,56% = €14.692

Totale belasting: €28.591

Netto salaris:

€78.000 − €28.591 ≈ €49.409

Overblijvende winst in BV:

€22.000

Vennootschapsbelasting:

€22.000 × 19% = €4.180

Dividend beschikbaar:

€17.820

Box-2 belasting (24,5%):

€17.820 × 24,5% = €4.366

Netto dividend:

€13.454

Totale netto privé:

€49.409 + €13.454 ≈ €62.863

Bij €100.000 winst scheelt een slimme verdeling dus al snel een paar duizend euro netto per jaar.

En hoe hoger de winst wordt, hoe groter het bedrag dat tegen een lager belastingtarief wordt belast.

Tot slot

De manier waarop je geld uit je BV haalt is dus geen standaardkeuze. Het hangt af van je winst, je privé-inkomen, je plannen met het bedrijf en de vraag hoeveel vermogen je wilt opbouwen.

Wat ik in de praktijk vaak zie, is dat ondernemers jarenlang dezelfde verdeling gebruiken zonder de rekensom opnieuw te maken. Terwijl belastingregels veranderen en de optimale verhouding tussen salaris en dividend dus ook verschuift.

Wil je weten wat in jouw situatie het slimst is?

Plan dan een kennismaking in via de knop op mijn website.

Dan kijken we samen naar jouw cijfers en rekenen we rustig door wat voor jou de beste manier is om geld uit je BV te halen en dat het geld wat niet naar privé hoeft aan het werk gezet wordt om sneller vermogen op te gaan bouwen.

Zo weet je zeker dat je niet meer belasting betaalt dan nodig is.