Eindejaarstips 2026: wat je als ondernemer voor 31 december regelt

Voor de meeste mensen is 31 december oudejaarsavond.

Voor ondernemers is het ook een fiscale deadline. Wat je vóór die datum betaalt, investeert of uitkeert, telt voor 2026. Wat erna komt, telt voor 2027.

Dit jaar maakt dat meer uit dan anders. Het kabinet wil per 2027 het heffingsvrij vermogen in box 3 bijna halveren en het hoge tarief in box 2 verlagen. Dat is nog geen wet. Maar het verandert wel welke keuzes rond de jaarwisseling slim zijn.

Hieronder mijn eindejaarstips 2026. Belasting besparen voor 31 december is vooral een kwestie van timing, en ik reken het per onderwerp voor je door.

Box 3: je vermogen op 1 januari telt, en het heffingsvrij vermogen 2027 daalt mogelijk

Box 3 kijkt niet naar wat je het hele jaar had. De Belastingdienst neemt een foto van je vermogen op 1 januari. Voor 2027 is dat dus 1 januari 2027.

In het Belastingplan van Prinsjesdag stond voor 2027 een heffingsvrij vermogen van 60.098 euro per persoon (zie de fiscale sleuteltabel 2027 van de Rijksoverheid). Op 29 september kwam het kabinet met een nieuw voorstel: terug naar 30.846 euro, het niveau van 2020. Tegelijk gaat het forfaitaire rendement op beleggingen omhoog van 6,37 naar 7,87 procent.

Even rekenen. Stel dat je alleenstaand bent en privé 150.000 euro belegd hebt.

• Volgens het Belastingplan betaal je over 2027 ongeveer 2.060 euro box 3.

• Volgens het nieuwe voorstel wordt dat ongeveer 3.375 euro.

Dat is ruim 1.300 euro per jaar extra, zonder dat je iets anders doet.

Wat kun je doen? Geld dat je toch al ging uitgeven, bijvoorbeeld voor een lijfrentepremie of de aanslag inkomstenbelasting, kun je beter vóór 1 januari betalen dan erna. Dan staat het op de peildatum niet meer op je rekening.

Wat niet werkt: geld vlak voor 1 januari tijdelijk wegzetten en in januari terughalen. De Belastingdienst heeft daar een antiarbitrageregel voor en kijkt dan door die schuif heen.

Over de langere termijn schreef ik eerder over box 3 vanaf 2028. Die datum is inmiddels onzeker, maar de kern blijft staan: hoe meer privévermogen, hoe meer box 3 je raakt.

DGA: dividend uitkeren in 2026 of 2027?

Keer je als DGA dividend uit? Dan betaal je in 2026 24,5 procent tot 68.843 euro en 31 procent daarboven. Het kabinet wil dat hoge tarief van 2027 tot en met 2030 verlagen naar 29,2 procent.

Stel dat je 120.000 euro dividend wilt uitkeren, zonder fiscaal partner.

• Alles in december 2026: ongeveer 32.725 euro

• Alles in januari 2027 (voorstel): ongeveer 31.770 euro

• 68.843 euro in 2026, de rest in 2027: ongeveer 29.400 euro

Spreiden levert in dit voorbeeld ruim 3.300 euro op. En dat voordeel heb je ook als het lagere tarief er niet komt, want beide bedragen vallen dan in de eerste schijf van 24,5 procent.

Eén kanttekening. Dividend dat in 2027 op je privérekening binnenkomt en daar blijft staan, telt op 1 januari 2028 mee in box 3. Heb je het geld privé niet nodig, dan is het vaak slimmer om het in de BV te laten. Hoe je die afweging maakt, lees je in geld uit je BV halen en in alternatieven voor box 3.

Rekening-courant: de leengrens gaat omlaag

Leen je privé geld van je eigen BV? Nu geldt een grens van 500.000 euro. Daarboven ziet de Belastingdienst het als dividend.

Het kabinet wil die grens vanaf 2027 elk jaar met 80.000 euro verlagen: naar 420.000 euro eind 2027 en uiteindelijk 100.000 euro eind 2031. Schulden voor je eigen woning blijven erbuiten.

Zit je met je rekening-courant in de buurt van die bedragen? Maak dan nu een plan om de schuld in een paar jaar af te bouwen. Dat gaat makkelijker met een schema dan met één grote aflossing op het laatste moment.

KIA 2026: kijk of je net onder de drempel zit

Investeer je in je bedrijf, dan krijg je in 2026 kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Maar pas vanaf 2.901 euro aan investeringen in het hele jaar. Tussen 2.901 en 71.683 euro is de aftrek 28 procent. Per bedrijfsmiddel moet het minimaal 450 euro kosten. De volledige tabel staat bij de Belastingdienst.

Stel dat je als zzp'er dit jaar voor 2.800 euro hebt geïnvesteerd. Dan krijg je nul aftrek.

Stond er voor januari al een nieuwe laptop van 1.000 euro gepland? Haal je die naar december, dan kom je op 3.800 euro. Dat geeft 1.064 euro KIA. Na de mkb-winstvrijstelling scheelt dat je ongeveer 350 euro aan inkomstenbelasting.

Belangrijk: dit werkt alleen voor aankopen die je toch al ging doen. Iets kopen wat je niet nodig hebt om aftrek te krijgen, kost je altijd meer dan het oplevert.

Jaarruimte: alleen wat je vóór 31 december betaalt telt

Als zzp'er bouw je zelf pensioen op. Via je jaarruimte mag je lijfrentepremie aftrekken van je inkomen. Voor 2026 telt alleen premie die je in 2026 ook betaalt. Maak je het over op 2 januari, dan ben je te laat voor dit jaar.

Je hebt hier dubbel voordeel van. Je verlaagt je inkomstenbelasting over 2026, en het geld staat op 1 januari niet meer in box 3.

Hoeveel ruimte je hebt en hoe je dat aanpakt, lees je in mijn blog over zzp pensioen regelen.

Eindejaarstips 2026: wat ik je afraad

Grote, onomkeerbare beslissingen nemen op basis van voorstellen die nog geen wet zijn.

Het kabinet heeft geen meerderheid in de Tweede Kamer en ook niet in de Eerste Kamer. De box 3-plannen moeten vóór 31 december door beide Kamers. Dat kan, maar het kan ook anders lopen. Ik verwacht dat er pas in december duidelijkheid is.

Wat ik wel doe met klanten: twee scenario's naast elkaar zetten. Wat doe je als het voorstel doorgaat, en wat als het niet doorgaat? Dan hoef je in december alleen nog te kiezen in plaats van te gaan rekenen.

Tot slot

De meeste eindejaarstips voor 2026 zijn geen trucs. Het is timing. Betalingen die je toch al ging doen vóór 1 januari zetten. Dividend verdelen over twee jaren. Een investering een paar weken naar voren halen.

Dat zijn kleine stappen. Maar bij elkaar gaat het al snel om een paar duizend euro.

Reken je eigen situatie door met mijn gratis rekentools, of plan een vrijblijvende kennismaking. Dan zetten we vóór de jaarwisseling samen op een rij wat voor jou de moeite waard is.

Dit artikel is bedoeld als algemene informatie en niet als persoonlijk fiscaal advies. De voorstellen voor 2027 zijn nog niet door de Tweede en Eerste Kamer aangenomen en kunnen veranderen. Rekenvoorbeelden zijn vereenvoudigd, zonder heffingskortingen en zonder fiscaal partner.