Mijn mening over de belastingplannen 2027: ik ben er niet blij mee

Een paar dagen geleden schreef ik een eerste reactie op de brief die het kabinet naar de Kamer stuurde. Sindsdien is er veel gebeurd. Een deel van mijn kritiek is inmiddels door de Tweede Kamer overgenomen. Mijn zorg is er niet kleiner op geworden.

Eerst de stand van zaken.

Wat het kabinet voorstelde

Op 29 september 2026 stuurde het kabinet de brief met aanvullende maatregelen. De belangrijkste voor box 3:

• Het heffingsvrij vermogen gaat in 2027 van 59.357 euro naar 30.846 euro per persoon

• Het forfait voor overige bezittingen, zoals beleggingen, stijgt met 1,5 procentpunt naar 7,87%

• Het heffingsvrij resultaat vanaf 2028 zakt van 1.800 euro naar 1.000 euro

Voor box 2 komt een tijdelijke verlaging van het hoge tarief van 31% naar 29,2%, voor de jaren 2027 tot en met 2030. Tegelijk gaat de grens voor excessief lenen bij je eigen BV in stappen van 500.000 euro omlaag naar 100.000 euro.

Het geld is nodig om de overstap naar belasting over vermogenswinst te betalen. Die kost de eerste jaren ruim 3 miljard euro per jaar, zo schrijft PwC.

Wat er sindsdien is gebeurd

De Kamer vond de rekening voor kleine spaarders te zwaar. Met een grens van 1.000 euro krijgen volgens berekeningen ruim 850.000 mensen extra met box 3 te maken, bovenop de ruim twee miljoen huidige betalers.

Minister Heinen reageerde in het begrotingsdebat met een opvallende zin: "Ik had de inschatting gemaakt dat met de huidige grens de kleine spaarder wordt ontzien, maar de Kamer ziet dat anders", meldde BNR.

Daarna volgde dit:

• Op 5 oktober zei Heinen in de Eerste Kamer dat het bedrag van 30.846 euro niet definitief is. In hetzelfde overleg viel een bedrag van 50.000 euro per persoon als aanvaardbaar

• Op 6 oktober nam de Tweede Kamer een motie aan die vraagt om een hoger heffingsvrij resultaat dan 1.000 euro vanaf 2028. Een motie om ook de halvering van het heffingsvrij vermogen en de hogere forfait van tafel te halen, kreeg geen meerderheid

• De novelle is voor spoedadvies naar de Raad van State, dat eind oktober wordt verwacht. Voor 31 december moet alles door beide Kamers

Het kabinet kondigde aan uiterlijk 12 oktober met nieuwe voorstellen te komen. Zodra duidelijk is wat daarin staat en of de Kamer meegaat, werk ik dit artikel bij.

Waarom ik er nog steeds niet blij mee ben

Ik ben blij dat de kleine spaarder gehoord wordt. Maar een belofte is nog geen oplossing.

Het gat blijft. De verlaging van het heffingsvrij vermogen was een dekkingsmaatregel. Valt die gedeeltelijk weg, dan moet het geld ergens anders vandaan komen. Heinen zei zelf dat er weinig knoppen zijn. De twee knoppen in box 2, het lagere tarief en het strengere lenen, zitten al in het pakket.

Het forfait van 7,87% ligt er nog. Wie belegt via box 3 betaalt in 2027 dus gewoon meer, zelfs als de grens omhoog gaat.

En de volgorde blijft me zorgen baren. Eerst wordt bedacht wat het mag kosten, dan wordt gezocht wie het betaalt. Dat is geen basis voor een stelsel waar iedereen jarenlang op moet kunnen bouwen.

Wat dit betekent voor DGA's

Het tijdelijke tarief van 29,2% in box 2 staat voorlopig overeind. Keer je 200.000 euro dividend uit, dan scheelt het bij 31% en 29,2% ongeveer 3.600 euro, puur door het tijdstip. Dat is een venster van vier jaar.

Houd er rekening mee dat dit pakket nog door beide Kamers moet. Als de dekking elders gezocht moet worden, kan ook box 2 weer op tafel komen. Ik zou het dus niet laten afhangen van de laatste dag van het jaar.

De strengere grens voor excessief lenen is geen cadeau: die gaat jaarlijks omlaag tot 100.000 euro in 2031. Wie veel bij de eigen BV leent, doet er goed aan daar op tijd een plan voor te maken.

Wat je kunt doen

Heb je spaargeld of beleggingen in box 3? Reken uit wat een heffingsvrij vermogen van 30.846 euro betekent, maar ook wat het doet als de grens richting 50.000 euro gaat. Zo weet je hoeveel ruimte je hebt in beide scenario's. Meer over de systeemwijziging lees je in mijn blog over box 3 vanaf 2028.

Heb je een BV met winstreserves? Laat doorrekenen of uitkeren binnen het lagere tarief voor jou slimmer is dan wachten. Hoe dat werkt, lees je in mijn blog over geld uit je BV halen. Ook de alternatieven voor box 3 zijn het bekijken waard.

Wil je weten wat dit voor jouw situatie betekent? Reken het na met mijn gratis rekentools, of plan een vrijblijvende kennismaking.

Dit artikel is mijn persoonlijke kijk op de aangekondigde maatregelen en geen fiscaal advies. De situatie is bijgewerkt tot en met 7 oktober 2026. De plannen moeten nog door de Tweede en Eerste Kamer worden behandeld, dus bedragen en percentages kunnen nog wijzigen.